Fraude Fiscal

Siguiendo con las medidas aprobadas hoy en el Consejo de Ministros vamos a hacer un pequeño análisis sobre una de las medidas aprobadas que más se demandaba pero que nuevamente se ha quedado un poco corta en la práctica. Nos estamos refiriendo a la nueva definición de delito fiscal.

Actualmente el delito fiscal se encuentra regulado en los artículos 305 a 310 del Código Penal de España y establece que este se comete cuando una persona por acción u omisión defrauda a la Hacienda Pública eludiendo el pago de tributos, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma.

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El Sr Montoro, ministro titular del Ministerio de Ocurrencias Públicas Ministerio de Hacienda va a hacer obligatoria la identificación de todas las cuentas corrientes, depósitos y cuentas de valores que se encuentren en el extranjero mediante una declaración que se creará al efecto. Digo extranjero, porque el Ministerio de Economía, no ha diferenciado zona euro, Europa o paraísos fiscales por lo que podemos entender que de entrada, esta comunicación afecta a cualquier entidad que no esté situada formalmente en España.

En el caso de incumplir esta declaración, cualquier ciudadano puede tener una sanción de cuantía superior al 50% de las cantidades “descubiertas” en el extranjero, por lo que de entrada, entramos en un Estado de presunción de delincuencia para todos los ciudadanos. El ministerio de Hacienda, quiere por ejemplo controlar perfectamente los saldos que tenemos depositados en Paypal en cuentas que no estén domiciliadas en España, las cuentas de valores abiertas con brokers europeos o americanos o incluso la contratación de fondos de inversión o planes de pensiones con entidades gestoras que no son españolas, sin olvidar también, la posibilidad de apertura de cuentas corrientes en otros países por diferentes motivos. Veamos varios ejemplos.

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El plan antifraude es una mina por la cantidad de perlas que nos deja, las cuales iré desgranando en siguientes posts. Pero antes de todo, quiero poner el dedo en la llaga antes el cambio en el tratamiento de las cuotas del IVA de las operaciones inmobiliarias, dado que se produce una inversión del sujeto pasivo. Para que nos entendamos, ahora mismo, la compra de locales comerciales, naves industriales o viviendas en primera transmisión destinadas a su arrendamiento están sujetas a IVA y dicho IVA es deducible si la afectación del inmueble es para el desarrollo de una actividad empresarial o profesional.

Por ejemplo, yo compro una nave o local comercial en segunda transmisión por 200.000 euros más su 18% de IVA (renuncio a la exención del impuesto). En total pago al vendedor 36.000 euros, que posteriormente me deduciré de mi declaración de IVA. En el caso de que el vendedor no ingrese ese IVA que ha cobrado, es problema de Hacienda y yo me puedo seguir deduciendo el IVA tranquilamente. Esto va a cambiar y ahora, el comprador sólo podrá deducirse el IVA en el caso que acredite fehacientemente el ingreso de la cuota repercutida de IVA por parte del vendedor en las arcas públicas.

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El Gobierno ha presentado hoy el Plan Antifraude que marcará las directrices de los próximos años en la lucha contra el fraude fiscal. En este plan, se lee perfectamente la política del palo y la zanahoria dado que se han presentado medidas contrarias en este sentido en pocas semanas.

Las directrices generales del plan antifraude, están orientadas a la persecución del dinero en efectivo, al control de capitales fuera de nuestras fronteras y a la expulsión de módulos a aquellos autónomos que no facturen más del 50% a particulares. En síntesis se actuará sobre los siguientes frentes:

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Aurelio nos ha comentado hace un rato porqué la limitación de los pagos en efectivo a 2.500 euros en operaciones empresariales es inefectiva. Yo voy a ir un paso más allá dado que este tipo de medidas empujan a las empresas a la economía sumergida.

Por lo que sabemos hasta ahora, a falta del Consejo de Ministros del viernes es que las empresas que paguen en efectivo facturas por encima de 2.500 euros verán cómo las sancionan con el 25% de la cantidad pagada. Es decir, la sanción repercute a la empresa que compra no a la que vende. La solución para evitar esta sanción es realmente sencilla: no declarar tampoco la operación de venta y empujamos la economía sumergida. Veamos un par de casos prácticos para que comprobemos cómo la medida tal y como se ha planteado es inútil.

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Rajoy ha anunciado hoy en la sesión de control celebrada en el Congreso que el plan antifraude que se aprobará el viernes en el Consejo de Ministros incluirá un límite a las operaciones en efectivo entre empresas a partir de 2.500 euros. El objetivo es que estas dejen de usar dinero negro y para ello impondrá multas del 25% del valor de pago a quienes incumplan.

La limitación del uso de efectivo en algunas operaciones es una medida para luchar contra el fraude que a priori parece no estar mal encaminada, aunque nuevamente beneficiaría a la banca, y que llevaba sonando unos días en los medios de comunicación. Los rumores, sin embargo, apuntaban a que el límite podría ser de 1.000 euros para los autónomos.

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El Consejo de Ministros de hoy acaba de aprobar una amnistia fiscal vergonzosa y bochornosa a todos los niveles. Esta anministia fiscal perisgue aflorar capitales no declarados por dos vías que son las siguientes:

• Amnistia fiscal para las sociedades grandes que tributan en paraísos fiscales o que han obtenido dividendos o rendimientos del capital en paraísos fiscales. Para el Gobierno, los paraísos fiscales se llaman hoy “países de reducida tributación”. Digo amnistia fiscal dado que dichos rendimientos que se repatríen tributarán al 8%.

• Amnistia fiscal para todos los declarantes del IRPF, Impuesto de Sociedades o Impuesto sobre la renta de no residentes del 10% para todas aquellas rentas, bienes o derechos que afloren desde ahora hasta noviembre. Por si fuese poco, el Ejecutivo ofrece una declaración excepcional con la máxima confidencialidad y discreción.

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Las medidas que tiene en mente el Ejecutivo para prohibir los pagos en efectivo a partir de unas determinadas cantidades va a provocar la bancarización obligatoria a todos los ciudadanos que quieran recurrir al consumo de estos bienes o servicios. Parto de la premisa que esta medida va a ser inútil y que mantengo la tesis que sólo con la prohibición de los pagos en efectivo no se conseguirá emerger economía sumergida, sí va a provocar unos cambios importantes dentro en los hábitos de pago de muchos particulares.

Supongamos que el ejecutivo decide prohibir los pagos en efectivo a partir de 1.000 euros, cifra que Gestha ha marcado como la clave para aflorar más de 27.000 millones en negro (estudio cuanto menos discutible). ¿Qué cambios genera esta medida a efectos prácticos para particulares?

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El Consejo de Ministros de hoy ha servido también para presentar el nuevo plan antifraude para el 2012 y aunque los detalles los conoceremos más adelante, sí sabemos ya cuáles son las previsiones del Ejecutivo en materia de recaudación por fraude fiscal para el 2012. Concretamente, 8.171 millones de euros mediante las actuaciones de control e inspección tributaria.

Las pinceladas que ha presentado Soraya en la rueda de prensa, tan sólo han aportado una novedad respecto la continuidad de los planes antifraude puestos en marcha en los últimos años. Esta novedad es el estudio del bloqueo de pagos en efectivo a partir de determinadas cantidades. todo esto, está por concretar. Pero el caso es que este plan antifraude recaudará según previsiones 1.300 millones menos que en 2010 y casi 300 menos que en 2009 ¿Realmente es tan bueno este plan antifraude?

Si miramos el avance de resultados del plan antifraude para el 2011, vemos que la recaudación a noviembre ascendió a 10.400 millones de euros, de los cuales, 1.000 millones de euros no son computables dado que ha sido recaudación inducida (cuentas en Suiza y actuaciones voluntarias). Por tanto, a pesar de existir un volumen de economía sumergida importante y una evasión fiscal manifiesta por parte de las grandes fortunas, las actuaciones de la Agencia Tributaria tendrán menores resultados. Juzgad vosotros mismos qué es más efectivo, si controlar el efectivo o perseguir las grandes fortunas, las SICAVs compuestas por mariachis y los movimientos con paraísos fiscales.

Más Información | Ministerio de Economía – Avance de resultados del plan antifraude 2011(PDF)
En El blog Salmón | 10.400 millones de euros recaudados por Hacienda mediante el plan de lucha contra el fraude