El día 4 de abril empezó la campaña de la Renta del 2017 para más del 70 por ciento de los contribuyentes españoles. La gran mayoría les sale todos los años a devolver, pero aún así salir mejor parados con las devoluciones, por desconocimiento sobre cómo pueden deducir algunos de sus gastos en la declaración de la renta.

Todo contribuyente tiene claro que mirar antes de realizar la declaración de la renta: deducción por vivienda habitual, bien sea en propiedad o en alquiler y las de los planes de pensiones. Sin embargo, hay otras que pasamos por alto a la hora de realizar la declaración, bien por prisas o porque desconocemos que tenemos derecho.

Nos podemos preguntar: ¿Cuáles son las principales deducciones del IRPF que pueden reducir la cantidad final de nuestra declaración de la renta?

Reducción por aportación a planes de pensiones

Aunque la reforma fiscal ha reducido la deducción por aportación a planes de pensiones, sigue siendo uno de los mayores beneficios fiscales que nos podemos encontrar en la renta. El contribuyente puede reducir hasta 8.000 euros para aquellos que sean menores de 50 años y hasta 12.500 euros para que aquellos que superen los 50 años.

El beneficio puede verse aumentado si el contribuyente además aporta también al plan de pensiones de su cónyuge que no percibe ingresos económicos o que estos sean inferiores a los 8.000 euros al año.

Deducción por compra de vivienda, plusvalías por venta de vivienda habitual, venta de viviendas de mayores de 65 años, compensar los impuestos sobre ganancias con las pérdidas, y reformas y rehabilitaciones

Tenemos que tener en cuenta todas aquellas compras de vivienda o pago para su construcción efectuadas antes del año 2013 permiten una deducción del 15 por ciento sobre la cantidad que se ha invertido. La deducción es de hasta el 15 por ciento de la cantidad aportado durante el año, con un límite de 9.040 euros.

También la realización de una hipoteca con amortización anticipada de capital antes de final de año, desgrava en la renta. En País Vasco y Navarra, que tienen su propias reglas fiscales, podrán seguir con la deducción, incluidas las viviendas compradas después del 1 enero del 2013.

Por otra parte, toda venta de vivienda habitual previa al 2017 permite que las ganancias tributen en la próxima declaración de la renta entre el 19 y 23 por ciento. En el País Vasco y Navarra entre el 20 y 25 por ciento. Si además se reinvierte ese dinero de forma total o parcial en la compra de otra vivienda habitual se puede compensar este pago.

Los beneficios obtenidos por los contribuyentes mayores de 65 años por la venta de su vivienda están exentas de tributación tras la reforma fiscal. Siempre y cuando los importes estén destinados a crear una renta vitalicia asegurada, con un límite de 240.000 euros y en un plaza de 6 meses.

En País Vasco y Navarra no existe este tipo de exención. En Navarra existe la exención de personas dependientes y mayores de 70 años a los primeros 300.000 euros de beneficio, y en País Vasco se limita solamente a los mayores de 65 años por los 400.000 euros de beneficio y para una única transmisión.

El contribuyen debe declarar los beneficios que ha obtenido durante el 2017 vendiendo bienes físicos, como una vivienda, o vendiendo productos financieros como puede ser acciones. Este tipo de ganancias están sujetas a impuestos, pero la cantidad puede disminuir si vendiendo otro producto hemos incurrido en pérdidas dado que podemos compensar las minusvalías.

El límite de la deducción es como máximo el equivalente al 20 por ciento de las plusvalías.

Todos aquellos contribuyentes que inviertan en su hogar para mejorar la eficiencia energética, higiene, salud, protección del medio ambiente, seguridad, estanqueidad y accesibilidad del edificio de su vivienda habitual, pueden deducirse el 10 por ciento del coste la obra.

Ventajas fiscales para el personal desplazado, gastos asumidos por la empresa y donativos a ONG

Los rendimientos que se han obtenido por los trabajos en empresas en el extranjero por contribuyentes desplazados están exentos de tributación con un límite máximo de 60.100 euros anuales, 30.000 euros si es Navarra.

Existe la condición que se puede aplicar siempre y cuando en el país donde se trabaje exista la aplicación de un impuesto de naturaleza al IRPF. Por otra parte, solamente pueden beneficiarse de la exención desplazamientos temporales, puesto que si eres residente de otro país no se tributa en España.

Si el trabajador ha acordado con su empresa determinados pagos en especie, como los cheques restaurante o los gastos de guardería, puede reducir estos gastos dentro de su declaración de la renta. Es la empresa quien debe asumirlos, descontándolos de la nómina y el contribuyente pagará menos impuestos por rendimientos de trabajo.

Si la empresa se encarga del seguro médico y este cubre a más de miembros de la familia del contribuyente, las deducciones serán de 500 euros por persona asegurada que puede llegar a un máximo de 1.500 euros si hay alguna persona con discapacidad.

Por otra parte, podemos deducirnos los donativos, se puede reducir el 75 por ciento de los primeros 150 euros donados y, por encima, de esta cantidad se puede deducir el 30 por ciento pero la reducción no puede ser más alta del 10 por ciento de la base liquidable de la renta.

Si en los últimos años se ha realizado aportaciones iguales o superiores a la misma ONG, se puede deducir el contribuyente el 35 por ciento de las aportaciones.

Nuevas deducciones para familias, manutenciones y declaración conjunta

En la Renta 2017 se ha aumentado de 710 a 1.010 euros la deducción por nacimiento o adopción del primer hijo. Además, las familias numerosas podrán aumentar esta cantidad de 1.200 euros a 2.400 euros.

Las nuevas deducciones que se pueden acumular con las que existen para las madres trabajadores. Si están dadas de alta en la Seguridad Social, tienen derecho a una retribución de 1.200 euros anual por cada hijo hasta que cumpla los 3 años de edad.

Por otra parte, realizar la declaración conjunta para muchas familias puede ser beneficioso porque existe una reducción de 3.400 euros de la base imponible de la unidad familiar. En líneas generales, si la familia hay un cónyuge o hijo que tengas rentas bajas o no trabaja, lo más recomendable es presentar la declaración conjunta.

Los contribuyentes que paguen pensiones compensatorias a favor del cónyuge y anualidades por alimentos, a excepción de las que sean a favor de los hijos del propio contribuyentes, satisfechas ambas por decisión judicial podrán disminuir la base imponible del contribuyente pagador.

En primera instancia se aplican a la base imponible general, que no podrá resultar negativa como consecuencia de estas reducciones. Si existe un remanente, disminuirá la base imponible del ahorro, que podrá resultar negativa como consecuencia de este tipo de deducción.

Cuotas sindicales, afiliación a partidos políticos y colegios profesionales

Existen una serie de gastos deducibles de los rendimientos de trabajo como son las cuotas sindicales satisfechas. Las cuotas satisfechas a colegios profesionales siempre que la colegiación sea obligatoria para ejercer con un límite de 500 euros anuales.

También se pueden deducir los gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios suscitados de la relación del contribuyente con la persona de la que recibe los rendimientos, con el límite de 300 euros anuales.

Estar afiliado a un partido político da derecho a una deducción del 20 por ciento de las cuotas de afiliación y las aportaciones a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones de electores. La base máxima de esta deducción será de 600 euros anuales, sumada la cuota de afiliación y otras aportaciones.

Deducciones para trabajadores con discapacidad

Los trabajadores con discapacidad que tengan actividad laboral pueden desgravarse entre 3.500 y 7.750 euros, dependiendo del grado de discapacidad.

En País Vasco, estas deducciones bajan a entre los 3.000 euros y los 4.650 euros, según los ingresos y se incrementan en un 100 por ciento y 250 por ciento para trabajadores activos con discapacidad entre el 33 y 65 por ciento, e igual o superior al 65 por ciento respectivamente.

La deducción en Navarra en la cuota por rentas del trabajo se estipula entre los 400 euros y los 1.400 euros, según los ingresos, que se incrementan en un 50 por ciento y 100 por ciento para trabajadores activos con discapacidad entre el 33 y 65 por ciento, e igual o superior al 65 por ciento respectivamente.

En El Blog Salmón | Renta 2017: desgravaciones por Comunidades Autónomas

Imagen | RTVE

El Gobierno del PP, por fin, ha aprobado el mecanismo para la devolución de la cláusula suelo cobrada de las hipotecas. Según los cálculos del sector el coste para el sector bancaria será de entre 2.000 y 3.000 millones de euros.

Los aspectos más importantes que deben saber los afectados que el proceso será gratuito, se cerrará en menos de tres meses y tendrá un tratamiento fiscal ventajoso.

Se ha anunciado que se está trabajando en una nueva ley hipotecaria que haga que los contratos entre entidades bancarias y clientes sean mucho más transparentes. La idea es establecer reglas en las que se detalle de forma clara la información que se tiene que dar al cliente y que cláusulas que sean sensibles para evitar confusiones y falta de entendimiento.

Nos podemos preguntar: ¿Cómo va a ser el mecanismo de devolución de las cláusulas suelo? ¿Se pagará IRPF por las cantidades devueltas ni por los intereses generados? ¿Cómo se va a proceder con la deducción por compra de vivienda?

¿Cómo va a ser el mecanismo de devolución de las cláusulas suelo?

Este mecanismo se aprueba para la devolución de las cláusulas suelo, aprobado a través de Real Decreto Ley, así se evitará un colapso del sistema judicial por las reclamaciones y se facilita el proceso para recuperar el dinero.

Se calcula que existe alrededor de 1,5 millones de clientes afectados, podrán ir igualmente por vía judicial, pero el Gobierno el PP ha puesto otra posible vía de solución. Un cambio de la propuesta inicial es la obligatoriedad para las entidades bancarios pero opcional para el cliente.

Las entidades debe establecer en un máximo de 1 mes una vía de comunicación para todos aquellos clientes que sepan de una cláusula suelo, tanto si están pagando actualmente su hipoteca como si ya la han cancelado.

Una vez que el cliente lo conozca podrá reclamar a la entidad bancaria. La entidad bancaria debe calcular la cantidad a devolver incluyendo los intereses de los importes que se cobraron.

Por vía judicial se tendrá que cubrir las costas si es menor el importe judicial

Si el cliente está de acuerdo con el cálculo de la entidad bancaria, aunque lo puede no aceptar, se pagará en efectivo o a través de alguna medida compensatoria, como sería el descuento de la hipoteca que tiene en vigor o la reducción de las cuotas que se pagan de la hipoteca.

Pero en todo momento si no se paga se tiene que poner por escrito que conoce y entiende el mecanismo de compensación que se va a realizar por parte del cliente. En su totalidad el proceso tiene que durar un máximo de 3 meses, en los que el cliente no podrá ir por vía judicial.

Si al final se quiere ir por vía judicial, el cliente debe cubrir las costas si la sentencia que determina el tribunal es menor a lo que la entidad bancaria ofrecía por el mecanismo de devolución. Si es el caso contrario, entonces la entidad bancaria tendrá que pagar las costas judiciales.

El Gobierno prevé una reducción de los aranceles notariales y registrales que se pueden derivar de la adopción de las medidas compensatorias diferentes a la devolución del dinero.

No se pagará IRPF por las cantidades devueltas ni por los intereses generados

En cuanto el tratamiento fiscal de las devoluciones y sus intereses se ha previsto que no se va a pagar IRPF. Pero si el cliente se beneficia de deducciones por compra de vivienda estará obligado a presentar una declaración complementaria, sin sanción, en la que se revisarán las deducciones.

Para que este proceso fluya adecuadamente, un órgano con representantes de asociaciones de consumidores, abogados y otras organismos seguirán la aplicación de este mecanismo. Se emitirá un informe cada 6 meses en el que se viertan las conclusiones y cualquier hecho no adecuado.

Ejemplo de la deducción por compra de vivienda

Pese a que la devolución de la cláusula suelo no tributa el cliente sí que debe regularizar las deducciones por compra de vivienda habitual que se hubiera aplicado, en la parte de las cantidades correspondientes a la aplicación.

Si suponemos que la devolución es de 10.000 euros que se ha aplicado una deducción durante 10 año, es decir, 1.000 euros anuales, el afectado tendrá que devolver lo deducido en los últimos 4 años no prescritos, es decir, 4.000 euros.

El cliente no pagará intereses de demora a la Agencia Tributaria ni recargo fiscal por esta regularización. Este proceso también se aplicará de la misma forma en el caso de que el cliente se haya deducido las cláusulas suelo que ahora le devuelven por tener un inmueble sujeto a una actividad económica o por gastos de alquiler.

Hay una forma para evitar la regularización de las deducciones por vivienda habitual: el cliente no reciba la devolución a través de dinero, sino que la entidad bancaria se lo descuente de la cantidad que tiene que pagar de la hipoteca.

Al considerarse que es parte de la inversión destinada a la adquisición de su vivienda, el cliente mantiene las deducciones que ha realizado en los años anteriores.

En El Blog Salmón | Cláusulas suelo: así se recupera el dinero

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Hoy empieza la campaña de la renta de 2015 (del año pasado). Y como siempre habrá que rellenar muchos datos en una críptico programa de Hacienda, o confiar en el borrador que nos mandan o acudir a un experto. Pero, ¿por qué es tan complicado realizar una declaración de la renta?

Realmente no debería serlo. Básicamente hay una fórmula que debería indicar lo que hay que pagar en función de los ingresos. Por tanto para saber la cuota realmente debería haber dos casillas (más la de los datos personales): cuánto ingresamos el año pasado y cuánto nos retuvieron. A partir de ahí nos debería decir lo que realmente deberíamos haber pagado de impuesto y la diferencia con la retención (es decir, si nos devuelven o tenemos que pagar).

Pero no es así. Hay muchas casillas, datos especiales, deducciones, reducciones, situaciones especiales... Todo esto complica la declaración mucho y no tendría por qué ser así. Hay un culpable de todo esto: los lobbies.

Lobbies metiendo la mano en el IRPF

Los lobbies saben que lograr partidas presupuestarias del Estado para financiar sus intereses es bastante complicado. Por ejemplo, en el sector de vivienda y en el bancario les gustaría que el Estado diera un cheque anual por 1.500 euros a todos los que se compren una vivienda en propiedad. ¡Su negocio iría mejor! Pero es complicado ver algo así. Sin embargo durante años hemos tenido una deducción fiscal que nos suena bien pero realmente es lo mismo.

A efectos del Estado es exactamente igual dejar de ingresar una cantidad que gastarla. Pero tiene mucha más visibilidad (de forma negativa) el gasto que la falta de recaudación. Es por eso que los cuando los lobbies intentan obtener un beneficio para un sector concreto buscan introducirlas en el IRPF. Pasa desapercibido. Pero esto hace que la declaración sea farragosa y que tengamos una recaudación fiscal llena de agujeros.

¿Qué son las deducciones, reducciones y rentas exentas?

En el IRPF hay varias formas de crear agujeros. La primera son rentas que están exentas de IRPF. Básicamente prestaciones de la Seguridad Social por incapacidad, ayudas económicas por discapacidad o acogimiento de personas con discapacidad y otras formas de rentas por dependencia.

Luego están las reducciones, que reducen la base imponible (es decir, lo que puede ser gravado con impuestos). Aquí normalmente se habla de reducciones por por trabajar, por prolongar la actividad laboral, por movilidad geográfica... se supone que intentan incentivar el trabajo, aunque aquí también entra el mínimo personal y familiar, que puede variar según el número de hijos, el pago de cuotas a colegios profesionales, otros gastos que estén asociados a la obtención de ingresos y las aportaciones a partidos políticos y sindicatos.

Y por último las deducciones. Una vez se ha calculado lo que hay que pagar de impuestos en todo el año (la cuota íntegra) se sustrae a esta cantidad distintos conceptos. Gracias a estas deducciones (que normalmente no se tienen en cuenta en los cálculos de las retenciones) las declaraciones pueden salir a devolver.

¿De verdad necesitamos estas deducciones?

Como podemos ver las rentas exentas y las reducciones pueden tener una cierta lógica. Pero las deducciones son simplemente tarea de lobbies que vendiéndolas como de interés general logran beneficiarse de ellas.

El ejemplo más claro es el de la vivienda. Durante décadas en España si tenías una hipoteca podías deducirte hasta 1.500 euros de la cuota íntegra. Y lo que se estaba haciendo, realmente, era regalar dinero a espuertas a constructoras y bancos. Además la medida era muy regresiva, ya que realmente para llegar a la máxima deducción había que pagar más de 9.000 euros al año en hipoteca y pagar de IRPF más de 1.300 euros (ya que es una deducción). Por tanta a mayor renta mayor deducción.

Ahora sigue habiendo este tipo de agujeros en el IRPF. Por ejemplo algunas Comunidades Autónomas tienen deducciones por invertir en empresas del MAB (Mercado Alternativo Bursátil). Se supone que ahí cotizan empresas de tamaño medio y quieren incentivar la inversión en este tipo de empresas (como por ejemplo Gowex). Pero recordemos, estamos dando un cheque a la gente que invierte en bolsa. ¿De verdad queremos hacer eso? Es más, en un mercado concreto controlado por una empresa privada, aquí debieron hacer bien su trabajo en Bolsas y Mercados Españoles además de diversas empresas cotizadas en el MAB.

También existen deducciones fiscales por mecenazgo de obras o actividades culturales. Como dar subvenciones está mal visto mejor lo metemos en el IRPF y damos dinero a quien invierte ahí. Coste cero (pero realmente sí que cuesta dinero).

Ahora que tan de moda están las start-ups, el Gobierno también ofrece deducciones fiscales por realizar de business angel, es decir, invertir en empresas de nueva creación.. Es decir, le damos dinero a fondo perdido a aquel que invierte en empresas de nueva creación.

Sin deducciones la vida es más sencilla

Hay un montón de líneas de deducciones en el IRPF, tanto estatales como autonómicas. Y detrás de cada una hay un grupo de interés. El agujero que dejan es del 15% del impuesto, dejamos de recaudar más de 11.000 millones de euros por estos conceptos (justo el exceso de déficit de este año).

Es decir, estamos gastando 11.000 millones de euros sin tener la percepción de lo que hacemos. Si se eliminaran las deducciones (y muchas de las reducciones) tendríamos un impuesto más sencillo y podríamos focalizar los esfuerzos de redistribución en el gasto.

Es más, con un impuesto mucho más sencillo podríamos tener un IRPF en el que la retención sea justamente la cuota íntegra y nadie tenga que hacer declaración de la renta excepto si tiene varios pagadores (un sistema pay-as-you-go). Un sistema así sería más sencillo para todo el mundo, ayudaría a entender el impuesto y nos permitiría ver de verdad lo que gastamos y si es efectivo. Si se implantara un sistema así los lobbies tendrían más difícil su trabajo porque sería mucho más complicado lograr una subvención de forma indirecta que parece que no paga nadie.

En El Blog Salmón | La falacia de los tramos del IRPF, ¿Cómo se calcula la declaración de la renta o IRPF?

En pleno ajuste de las políticas de gasto mediante recortes y subidas de impuestos leoninos como la reciente subida del IVA, podemos apreciar cómo se siguen articulando programas de deducciones y bonificaciones en el IRPF y en el Impuesto de Sociedades cuyos objetivos rectores sobre la política económica y social del país en general son bastante discutibles.

Con la aprobación de los Presupuestos Generales del año 2012, se establecieron los nuevos programas de deducciones para actividades de mecenazgo y actividades de interés excepcional. En las deducciones de este año, destacan varias deducciones cuanto menos, “novedosas” y con objetivos de rebaja de impuestos. Tengamos en cuenta que todos estos programas reducen la cuota de impuestos a pagar hasta en un 30% sobre los gastos destinados a cada programa. Me quedo por ejemplo con los siguientes programas:

• Conmemoración de los “500 años de Bula Papal”. Más información sobre este programa turístico religioso aqui.

• Conmemoración del VIII Centenario de la Batalla de las Navas de Tolosa y del V de la conquista de Navarra. Web oficial del evento.

• Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera “Ponferrada 2014”. Más información aquí.

• Barcelona World Jumping Challenge. Más información sobre esta competición hípica aquí.

El funcionamiento fiscal de estos programas es sencillo. Supongamos que mi empresa ha pagado unos gastos publicitarios, donativos o cualquier otro tipo de apoyo económico o financiero en alguno de estos programas, con un importe de 10.000 euros. Supongamos que la cuota a pagar del impuesto de sociedades de mi empresa fuese de 12.000 euros (25% de 48.000 euros de base imponible). Pues bien, automáticamente puedo descontar 3.000 euros sobre la cuota del impuesto de sociedades y pagar solamente 9.000 euros en el impuesto de sociedades. (30% de la cantidad destinada al programa de mecenazgo o actividad excepcional)

El mecenazgo y estas deducciones, no son nada nuevo, pero tomando por ejemplo los datos del impuesto de sociedades, estos programas supusieron una disminución de más de 2.000 millones de euros en el impuesto de sociedades y unos 300 millones de euros en el IRPF del 2010.

Como vemos, las políticas económicas sirven para impulsar el turismo religioso en Cantabria, los concursos de hípica internacionales, el ciclismo internacional y otra larga lista de actividades discutibles en mayor o menor medida ¿realmente podemos permitirnos esta dinamización económica y social vía impuestos? Contextualizando, 2.500 millones de euros anuales equivalen aproximadamente a la recaudación de un punto adicional en el IVA o a los recortes impuestos en programas sanitarios. Juzgad vosotros qué es más interesante.

Más Información | Agencia Tributaria
En El Blog Salmón | Mecenazgo: palabra clave del programa del Partido Popular

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Vía Nada es Gratis podemos leer un extenso análisis sobre el efecto recaudatorio que tiene tener un tipo marginal en el IRPF superior al 50% y cómo, bajándolo al 40% y eliminando en simultáneo las deducciones del IRPF, se podría modificar sustancialmente la recaudación impositiva del IRPF. Básicamente se plantea estrechar la curva de tipos impositivos con el objetivo de bajar el IRPF en 1.900 millones de euros y subir la recaudación en torno a los 9.000 millones de euros.

El problema de fondo que tenemos es que la subida del IRPF que apoyan en Nada es Gratis va en el buen camino, bajar el tipo marginal máximo y eliminar las deducciones casi por completo, pero obvian un punto realmente importante para no terminar de machacar a la base de contribuyentes del IRPF, que sería la subida de los mínimos personales y familiares. Veamos algunos datos sobre la recaudación del IRPF del 2010 y las deducciones:

Eliminación retroactiva de la deducción por vivienda habitual

Tal y como se aprecia en la tabla, los contribuyentes hasta 60.000 euros deducen un total de 4.128 millones de euros y los tramos superiores, desde 60.000 euros en adelante, deducen 326 millones de euros. El esquema propuesto en Nada es Gratis parte de la bse de eliminar esa deducción de 326 millones de euros para las rentas superiores y bajarles a la vez 1.900 millones de euros la cuota en el IRPF y de paso, subirles 4.128 millones de euros a las rentas inferiores a 60.000 euros para que sigan pagando lo mismo. El argumento que se expone en el post para esto es:

Hay que cambiar la filosofía, la redistribucion no debe hacerse a traves de los ingresos sino a traves de los gastos. Es absurdo usar las deducciones, pues al final los que se benefician de ellas no son los más necesitados sino los que generan renta suficiente para poder usarlas.

Esta premisa es falsa y basta con que veamos el efecto sobre la cuota impositiva al alza de los contribuyentes con menos de 60.000 euros que apliquen la deducción por vivienda. Sencillamente, hay ciudadanos que van a pagar desde un 80% más de IRPF a un 5% en función de su tramo de ingresos y con este modelo, pagarán más porcentualmente hablando los que menos renta tienen.

Yo soy el primero que me quejo de los pocos impuestos que se recaudan vía IRPF y que hace falta una reforma fiscal profunda, pero si vamos a eliminar todas las deducciones del impuesto sobre la renta como se plantea en NeG, comencemos analizando los mínimos personales y familiares y subiendo esta cuantía para que una persona que gane menos de 15.000 euros al mes al año en rendimientos del trabajo, no pague absolutamente un euro en el IRPF.

Datos | Agencia Tributaria – Estadísticas IRPF 2010
En El Blog Salmón | Carta abierta a Cristóbal Montoro: ¿dónde pagan los ricos españoles sus impuestos?, Sí hay retroactividad parcial en la eliminación de la deducción por vivienda habitual en el IRPF, A favor del mantenimiento de la deducción por adquisición de vivienda habitual, El Gobierno estudia la eliminación retroactiva de la deducción por vivienda

Dentro de las propuestas económicas que tenemos de los partidos políticos que concurren a las elecciones del 20N, el IRPF y sus reformas está en casi todos los programas electorales y aunque hay algunos puntos comunes, nos encontramos con una divergencia muy importante en el tratamiento de las rentas del ahorro y las bonificaciones que se plantean para favorecer el ahorro a largo plazo.

La propuesta más interesante que tenemos, es la que hace Izquierda Unida respecto la eliminación de la base del ahorro del IRPF. Es decir, se busca el cálculo de la base imponible única, como mecanismo para corregir la diferencia en tributación quetenemos actualmente. Si recordamos cómo funciona el IRPF, actualmente los rendimientos del capital tributan al 19%-21% como máximo. Es decir, alguien que ingrese 100.000 euros en dividendos o en una operación patrimonial pagará 21.000 euros pero si ingresamos 100.000 euros por nuestra nómina, vamos a pagar casi unos 40.000 euros.

La desaparición de la base imponible del ahorro

En esta línea, una unificación de las bases imponibles, debe llevar aparejado un alza importante del mínimo personal exento. Actualmente, este mínimo se situa en 5.151 euros. Si elevamos el mínimo, vamos a conseguir que los contribuyentes con rentas muy bajas, no paguen absolutamente nada en este impuesto, que es la medida más lógica que se puede en marcha dada la situación actual.

No a la deducción por vivienda habitual

La siguiente propuesta que se baraja en las rentas del ahorro, es la reintroducción del ahorro a largo plazo aplicando otra vez la deducción por vivienda habitual y previsiblemente, seguir con la línea de reducciones muy importantes para las aportaciones a planes de pensiones. Esta propuesta del Partido Popular es un craso error, dado que si quiere reducir la carga impositiva de los contribuyentes, basta con que eleve los mínimos exentos y altere los tramos de aplicación del impuesto.

Por ejemplo, una persona sola con una base imponible de 21.000 euros, es probable que no se plantee la hipoteca a 30 años siquiera. Esta persona tiene un tipo impositivo aproximado del 16% y paga en torno a los 3.000 euros de IRPF. Es preferible que sus primeros 12.000 euros no paguen un solo euro a Hacienda y que su carga tributaria total se disminuya hasta los 2.000 euros, antes que disminuirle su renta porque se hipoteque de por vida.

Por último, si se quiere hacer un impuesto serio y justo que elimine la doble tributación que existe por los dividendos en las pymes, hay reintroducir la exención por doble imposición en dividendos en el caso que se repartan desde empresas no cotizadas. Si una pyme reparte en dividendos 30.000 euros entre sus socios, este dinero no debe volver a tributar, dado que el actual sistema sólo favorece la descapitalización parcial de empresas y la compra de bienes y servicios para usarlos a título personal a nombre de la sociedad por ejemplo, fraude fiscal de libro que vemos a diario en cualquier empresa.

La guinda final del paquete hay que situarla de tal manera que nuestros ricos en el IRPF tributen realmente por este impuesto. Actualmente sólo tenemos 6.000 declarantes con bases imponibles superiores a 600.000 euros. Esta cifra no es creible y debe realizarse un cambio sustancial en los tramos que se aplican sobre los rendimientos del trabajo para que una persona que gane mucho dinero por su trabajo no busque subterfugios legales para evadir dichos pagos. Es decir, los rendimientos netos de trabajo deben limitar su máximo al mismo tipo que tenga el impuesto de sociedades.

En El Blog Salmón | Cómo se calcula la declaración de la renta o el IRPF, Rajoy, esperando que sea mejor presidente que candidato

Ayer, la noticia del día fue que Jesús Encinar, CEO De Idealista se ha comprado una vivienda abandonando la vivienda en alquiler. Esta noticia, me ha llegado tanto por su blog como por El Pais, véase este artículo y éste otro y parece que ser el CEO de Idealista, obliga a este hombre a explicar la decisión de compra de vivienda, hecho que por cierto, a pesar de la crisis inmobiliaria, realizan unos cuantos cientos de miles de personas todos los años.

No obstante, fuera de los motivos para la compra que argumenta Jesús, si me quedo con un par de párrafos para la reflexión, por el propio significado económico que contienen. El primero de ellos, la no aplicación de las deducciones por vivienda habitual. cito textual:

Para desgravarte los 9.000 euros al año tienes que comprarte la casa con hipoteca. Si no pides una hipoteca es difícil desgravarse esos gastos. Yo no quería hipotecarme así que no podía desgravarme nada. No me importa. No he comprado la casa por el incentivo fiscal.

Si compramos al contado, tal y como manifiesta Jesús, la deducción sólo se puede aplicar en el ejercicio que se realiza la compra efectiva, es decir en el 2010 y por el máximo importe dado que la base de deducción por adquisición de vivienda habitual contempla el importe realmente satisfecho por el inmueble.

Aún sin conocer el importe de la compra de esta vivienda es obvio que el total de la operación supera la base máxima de deducción en vivienda habitual por importe de 9.015 euros. Por tanto, aunque a Jesús no le gusten las deducciones y haya tenido malas experiencias con ellas imagino que su asesor fiscal o quién le prepare la declaración de la renta, le aplicará la deducción por adquisición de vivienda habitual abaratando su factura fiscal en 1.350 euros.

O bien, podemos recurrir al patriotismo fiscal, dado que las deducciones se aplican si uno quiere y no son potestativas. En este sentido, no conozco aún a ningún contribuyente que deje de aplicar una deducción de manera voluntaria y no recorte voluntariamente su factura fiscal e imagino que Jesús no se hará un patriota fiscal a estas alturas tampoco. Será cuestión de preguntarle su posición al respecto.

Por último y como valoración personal, creo que es un error no financiar siempre una parte de la vivienda, ya sea con una pequeña hipoteca o bien aplazando incluso pagos a los vendedores durante dos o tres años. Rebajar la factura fiscal y exprimir las deducciones y los rendimientos financieros de los capitales no pagados generan ROI positivo en multitud de casos, al solicitar financiación directa que cuente con la garantía real y pignoraticia del propio dinero, pero endeudarse o no, es una preferencia personal de cada uno y no siempre se guían las decisiones por impulsos económicos.

En Actibva | Deducción por vivienda habitual en el IRPF a partir del 2011
En El Blog Salmón | ¿Qué supone la subida del IRPF?, Las trampas de la deducción por mejoras en vivienda habitual
Imagen | Edans

Tal y como comentamos ayer, dentro del sexagésimo paquete de medidas anticrisis que ha aprobado el Ejecutivo, se ha incluido una deducción en el IRPF para las reformas en la vivienda habitual. Recordando un poco esta deducción permite deducirse el 10% de las cantidades satisfechas por este concepto con el límite de 4.000 euros anuales para bases imponibles inferiores a 53.007,20 euros.

Esta deducción será aplicable para todas las obras de mejora contempladas por el Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2010 – 2012 excluyendo las obras en que se realicen en plazas de garaje, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos. No obstante, las trampas que presenta esta deducción son las siguientes:

Sólo computan las obras realizadas en el inmueble en el que contribuyente sea el propietario

Estas obras las realiza la comunidad de propietarios en el edificio y por tanto son mejoras sobre nuestra vivienda habitual. Pues bien, estas obras quedan excluidas dado que la comunidad de propietarios no es persona física ni sujeto pasivo del IRPF.

Los pagos de estas obras no se pueden realizar en efectivo

La deducción por reformas en la vivienda habitual es la última que se aplica

• Deducción por inversión en vivienda habitual sin consolidar las deducciones por reformas existentes en el IRPF actualmente.

• Deducciones por actividades económicas

• Deducciones por donativos

• Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

• Deducciones por protección del patrimonio histórico

• Deducción por cuenta ahorro-empresa

• Deducción por alquiler de vivienda habitual

Una aplicadas todas estas deducciones, podremos aplicar la deducción por reformas en las vivienda habitual. Si nos sobra deducción por aplicar, se acumulará al año siguiente, pero respetando siempre el límite máximo de deducción de 4.000 euros anuales.

Sólo nos podemos deducir el porcentaje de obra del que seamos propietarios

Fuera de estas consideraciones que generarán en la mayoría de supuestos que la deducción sea residual, se pone de manifiesto la falta de percepción de la realidad social, la capacidad de gasto de las familias y cómo este tipo de obras tienen la consideración de gastos supérfluos para muchas familias hoy en día. Si teneis intención de aplicar esta deducción os recomiendo que hagais cuentas previamente no es oro todo lo que reluce, menos aún en el campo fiscal de deducciones.

Vía | RD 6/2010 de medidas para la recuperación económica e impulso del empleo
En El Blog Salmón | El nuevo decreto de medidas anticrisis ¿qué medidas contempla?
Imagen | NachoEuropa

Presidente Rodríguez Zapatero ayer en su discurso del Estado de la Nación anunció 11 medidas que están alardeando como importantes para reactivar la economía. Dijo de sus medidas que “constituyen un catálogo completo para sacar a España de la crisis”. ¡Cómo!

En general, nos dió propuestas recalentadas que ya hemos visto, otras volviendo a los mismos sectores con las mismas viejas ideas y otras tiritas que suenan bien porque anuncian algo, pero que son más gastar por gastar. En conclusión, más de lo mismo.

Algunas consideraciones sobre lo que anunciaron:

1. Ayudas al sector inmobiliario.

Mi compañero de página, Remo, ha analizado esta medida y añado algunas consideraciones.

El Presidente Rodríguez Zapatero empieza diciendo que no hay que devolver al sector inmobiliario a su situación insostenible anterior e, inmediatamente despúes, anuncia una medida que intenta impulsar la vuelta a la burbuja.

Como he comentado en estas páginas, no hemos llegado a los precios reales todavía, es decir que los precios no han bajado casi nada y, hasta que bajen a su nivel razonable y sostenible en términos económicos, los compradores no deben entrar. Esperar es la decisión correcta en este mercado.

Distorsionar al mercado inmobiliario nunca es bueno y beneficiando las compras a corto plazo perjudica las compras más tarde y las otras alternativas a comprar, como el alquiler que, aunque algo han dado, es relativamente modesto.

Debe haber igualdad entre compra y alquiler en el punto más bajo, es decir, zero subvenciones.

Por otra parte, esta medida trae consigo un impacto negativo sobre el mercado laboral.

Hemos estado pidiendo más flexibilidad en el mercado laboral y parte de flexibilidad es flexibilidad de movimiento. Desincentivar las ventas en el futuro de estas compras inmobiliarias, que es lo que hace la amenaza de perder la ventaja fiscal, frena el movimiento laboral.

2. Ayudas al sector automovilístico.

Más de lo mismo. El gobierno central aportaría €500 por coche en un nuevo plan Renove. Además, pedirá otro €500 por coche de las Comunidades Autónomas (a ver qué dicen) y €1.000 por coche de los fabricantes. Mi compañero de página, Alejandro, habló de esto ayer.

Los fabricantes han estado lanzando ofertas para vender coches desde hace tiempo y muchas de estas han superado los €1.000 por coche. ¿Estamos hablando de €1.000 por coche más?

Dudo que los fabriantes añadan aún más a lo que ya están haciendo, aunque por supuesto que lo presentarán como que ahí están respondiendo al gobierno.

Ya he criticado estos planes de incentivar mas y mas coches en nuestras carreteras e, incluso, he dado alternativas mejores. No obstante, supongo que los asesores económicos del Presidente Rodríguez Zapatero no leen El Blog Salmón o, si nos leen, no nos hacen mucho caso.

3. Ayudas al medio ambiente.

En estas páginas he criticado muchas veces que no cobramos suficiente a los que ensucian el medio ambiente y, si vamos a ayudar el medio ambiente, eso es donde el gobierno debe intrometerse.

Estoy en favor de más cargas para los que conducen, ya que el coste marginal de conducir es muy bajo. Es decir, cuando ya has comprado el coche, utilizarlo es muy barato.

Aunque se habla del alto coste de la gasolina, viendo los atascos y los muchos coches donde sólo viaja el conductor, está claro que sacar el coche de casa sigue siendo demasiado barato, y eso que, como he hablado en estas páginas, la parte de impuesto de la gasolina en muchos países es bastante importante y dispar.

Incentivar más ventas de coches es justo lo contrario de lo que se debe hacer en términos medio ambientales.

Lo que tampoco me parece es que los políticos estén utilizando nuestro dinero para decidir qué nuevas tecnologías van a funcionar y que no. Eso es lo que están haciendo cuando empiezan a subvencionar inversiones e, incluso, invirtiendo en proyectos directamente.

Sin embargo, anunciar este tipo de medidas, aunque inútiles, siempre suena bien, y ahí están.

Como ya he mencionado en algunos comentarios sobre los políticos en estas páginas:

...anunciar planes es la única forma que conocen de demostrar que están haciendo algo. Aparte de estar en su descripción del trabajo, está en sus genes.

...políticos por su condición de trabajo tienen que anunciar algo, ya que si no explotarían,...

Los político no tienen dentro anunciar que no van a hacer nada y que no tienen nada que decir.

¿Os imagináis que el Presidente Rodríguez Zapatero hubiera dicho que el gobierno no tiene nada nuevo que anunciar y que no piensan que el gobierno debe intrometerse en la economía y, además, que van a reducir subvenciones y regulaciones y se mantendrán al margen del sector privado, y, además, os imagináis que el líder de la oposición le felicitara por hacerlo?

No,.......yo tampoco.

Vía | Nota de Prensa de La Moncloa
En El Blog Salmón | La modificación de la deducción por vivienda habitual no es buena idea, Debemos bajar nuestras expectativas del valor inmobiliario y Ayudas a la compra de vehículos

El Debate sobre el Estado de la Nación nos ha dejado una serie de medidas propuestas por el presidente las cuales no pueden dejar indiferente a nadie. La modificación de la deducción por vivienda habitual en todas las compras que se realicen a partir del 2011 es una medida de amplio calado por la repercusión que conlleva a las economías domésticas.

Modificar esta deducción tiene dos variantes claramente diferenciadas, impacto negativo en la renta familiar disponible por la eliminación de dicha deducción a partir de las compras realizadas en 2011 y efectos sobre el mercado inmobiliario.

El impacto fiscal de esta deducción se genera para los nuevos hipotecados a partir de 2011. Es decir, quién actualmente tenga derecho a ella, la mantendrá en el tiempo, mientras dure su hipoteca o no decida cambiarse de vivienda. Si se genera un cambio de vivienda, perderá esta deducción.

La justificación del ejecutivo para llevar a cabo esta medida se sustenta en el fomento de la compra de la vivienda habitual por parte de quienes no la tengan aún con objeto de consolidar el derecho a esta deducción. Es una medida cortoplacista totalmente en donde no todo el mundo puede acceder a una vivienda en la actualidad y con efectos perniciosos a largo plazo.

En un principio, a corto plazo se va a obligar al sostén del precio actual de la vivienda tanto nueva como en segunda mano. Quién no ha comprado todavia su vivienda está esperando a que baje de precio o a que tenga acceso a la financiación necesaria. Dadas las circunstancias macro de empleo, salarios y acceso al crédito, los jóvenes y no tan jóvenes tendrán que seguir esperando un precio asequible para acceder a la compra, por más rebaja fiscal de 1.350 euros anuales que se puedan perder en el tiempo.

Este sostén, generará prisas por vender y comprar a partir del primer trimestre del 2010, puesto que el hipotético aliciente fiscal de compra se perderá en el 2011. A partir de este punto, el frenazo al sector es muy probable. Si yo tengo una vivienda que me apaño con ella, es posible que evalue dos veces cambiarme de casa si pierdo la deducción por hipoteca que ya tengo consolidada. Siguiendo en esta línea, la deducción que se crea para el 2011 es muy corta y favorecerá a muy pocos contribuyentes desincentivando también la compra a favor del alquiler.

Quién tenga una base imponible de 17.000 euros en el ejercicio 2011, dificilimente pueda pagar una hipoteca con los importes que se barajan en la actualidad. Tampoco se están hablando de índices correctores a estos límites ni a los importes de la deducción. Por otra parte, las deducciones regresivas en dos tramos como las planteadas sólo generan ruido, pero a efectos prácticos ocurre con ellas como la deducción por alquiler que tienen los inquilinos. Tiene escaso impacto fiscal en donde hay mucho ruido pero pocas nueces.

Por último, creo que se está escapando un detalle importante en toda esta propuesta. El presidente acaba de justificar la burbuja inmobiliaria en esta deducción que se impuso en el año 1999. A mis cortas luces fiscales, la segunda vivienda, por ejemplo no se ve afectada por este tipo de deducciones y las segundas edificaciones residenciales y demás inmuebles también han sufrido las consecuencias de la burbuja. ¿Qué opiniones suscita la medida entre vosotros?

Vía | Discurso Apertura Zapatero Debate Estado sobre la Nación (PDF – Pag 18)
Más Información | El Mundo
Imagen | Saba-dija
En El Blog Salmón | No sabemos si la vivienda sube o baja